2026년 미국 세법 폭풍 전야 세대생략이전세(GSTT) 절세 마감 임박!
2026년, 당신의 상속세 면제액이 절반으로 줄어듭니다.
역사상 가장 높은 수준의 상속세 및 세대생략이전세(GSTT) 면제액이 2025년 말에 종료됩니다. 이 '기회의 창'이 닫히기 전에, 지금 바로 당신의 자산을 지킬 전략을 시뮬레이션 해보세요.
내 상속세 절감액 확인하기상속세 및 GSTT 시뮬레이터
당신의 자산 정보를 입력하여 2026년 세법 변경에 따른 영향을 확인하고, 다이너스티 신탁 설립을 통한 절세 효과를 직접 비교해보세요.
* 2025년 기준 부부 합산 GSTT 면제액($27,980,000) 한도 내에서 신탁 이전 금액을 조절할 수 있습니다.
* 시뮬레이션은 2026년 이후 부부 모두 사망하고, 면제액이 개인당 $7M으로 감소하는 것을 가정합니다.
시뮬레이션 결과
계획 없을 시 예상 세금
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신탁 활용 시 예상 세금
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총 예상 절세액
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자산 구성 변화 시각화
핵심 절세 전략 심층 분석
다이너스티 신탁 (Dynasty Trust): 궁극의 자산 보호 전략
다이너스티 신탁은 현재의 높은 GSTT 면제액을 활용하여 자산을 여러 세대에 걸쳐 상속세와 GSTT로부터 영구적으로 보호하는 가장 강력한 도구입니다.
- 영구적 세금 면제: 2025년까지 GSTT 면제액을 사용하여 신탁에 자산을 이전하면, 해당 자산과 미래의 모든 성장 가치는 이후 세대에서 발생하는 상속세와 GSTT로부터 면제됩니다.
- 자산 보호: 신탁에 예치된 자산은 후손들의 채권자, 소송, 이혼 등으로부터 법적으로 보호받습니다.
- 자산 통제: 증여자는 신탁 계약서를 통해 여러 세대에 걸쳐 자산이 어떻게 관리되고 분배될지에 대한 규칙을 명시하여 가문의 철학을 이어갈 수 있습니다.
2025년 말까지 이 신탁을 설립하여 현재의 높은 면제액($13.99M/인)을 "고정(lock in)"시키는 것이 무엇보다 중요합니다.
GSTT 면제액의 비이전성(Non-Portability) 함정
상속세 면제액은 부부간에 이전(Portability)이 가능하지만, GSTT 면제액은 이전이 불가능합니다.
이는 부부 중 한 명이 먼저 사망하면서 자신의 GSTT 면제액을 사용하지 않으면, 그 면제액은 영구히 소멸됨을 의미합니다. 예를 들어, 남편이 "모든 재산을 아내에게 남긴다"는 단순 유언장을 남기고 사망하면, 남편의 GSTT 면제액 $13.99M은 그대로 사라집니다.
이러한 함정을 피하기 위해서는, 각 배우자의 GSTT 면제액을 생전에 신탁 등을 통해 활용하는 정교한 자산 계획이 필수적입니다.
기초적인 절세 도구: 연간 증여 및 직접 납부
고급 전략과 더불어, 평생 면제액을 소진하지 않는 기초적인 방법들도 꾸준히 활용해야 합니다.
- 연간 증여세 면제: 2025년 기준, 1인당 연간 $19,000까지 여러 명에게 증여세 신고 없이 증여할 수 있습니다. 부부는 합산하여 1인당 $38,000까지 가능합니다. 이는 손자녀에게 GSTT 부담 없이 자산을 이전하는 가장 간단한 방법입니다.
- 교육비 및 의료비 직접 납부: 손자녀 등의 학비나 의료비를 해당 기관에 직접 납부하면 금액에 제한 없이 증여세와 GSTT가 면제됩니다. 평생 면제액을 보존하는 매우 효과적인 방법입니다.
자주 묻는 질문
Q: GSTT는 무엇이며 왜 중요한가요?
A: 세대생략이전세(GSTT)는 자산을 자녀 세대를 건너뛰어 손자녀에게 직접 이전할 때, 회피되는 한 세대의 상속세를 보충하기 위해 부과되는 40%의 추가 세금입니다. GSTT를 계획하지 않으면 상속세와 GSTT라는 이중 과세로 자산이 크게 줄어들 수 있습니다.
Q: 2026년에 정확히 무엇이 바뀌나요?
A: 별도의 입법 조치가 없다면, 2026년 1월 1일부터 상속세 및 GSTT 면제액이 현재의 약 절반 수준(인플레이션 조정 시 약 $7백만/인)으로 급격히 감소합니다. 이는 동일한 자산을 이전하더라도 2026년부터는 훨씬 더 많은 세금을 내야 함을 의미합니다.
Q: 지금 증여하면 나중에 세법이 바뀌었을 때 소급 과세되나요?
A: 아닙니다. IRS는 "환수 방지(Anti-Clawback)" 규정을 통해, 2025년 말까지 현재의 높은 면제액을 사용하여 이루어진 증여에 대해서는, 나중에 면제액이 줄어들더라도 소급하여 과세하지 않겠다고 밝혔습니다. 이것이 바로 지금 행동해야 하는 이유입니다.