미국 비거주자 세금(Form 1040-NR) 대화형 가이드

비거주자를 위한 미국 세금 가이드

이 도구는 Form 1040-NR 지침서를 단순화하여, 미국 원천 소득에 대한 과세 방식과 세금 부담을 줄일 수 있는 주요 조세 조약 혜택을 설명합니다.

미국 내 소득 과세 방식

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미국 내 사업 관련 소득 (ECI)

급여나 자영업 소득과 같이 미국 내 사업 활동으로 발생한 소득입니다. 이 소득은 미국 시민과 동일한 누진세율로 과세되며, 관련 비용을 공제할 수 있습니다.

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고정적·정기적 소득 (FDAP)

이자, 배당, 임대료, 로열티와 같은 수동적 투자 소득입니다. 이 소득은 고정 30% 세율(또는 더 낮은 조약 세율)로 과세되며, 일반적으로 비용 공제가 허용되지 않습니다.

조세 조약 혜택 시뮬레이터

많은 비거주자에게 가장 큰 세금 혜택은 조세 조약을 통해 FDAP 소득에 대한 세율을 낮추는 것입니다. 어떻게 작동하는지 확인해 보세요.

미국 원천 FDAP 소득 (예: 배당, 로열티)

적용 세율 30% (표준 세율) 15% (일반적인 조약 세율) 10% (일반적인 조약 세율) 0% (조약에 따른 면세)

원천징수 세액 비교

사용 가능한 소득 공제 및 세액 공제

미국 거주자와 달리, 비거주자는 일반적으로 미국 내 사업 관련 소득(ECI)에 연결된 제한적인 공제 혜택만 받을 수 있습니다.

항목별 공제

Schedule A (Form 1040-NR)를 통해 주 및 지방 소득세(최대 $10k), 미국 자선단체 기부금 등 특정 항목을 공제할 수 있습니다.

표준 공제

일반적으로 비거주자는 미국 표준 공제를 신청할 수 없습니다. 인도의 학생 및 비즈니스 실습생에게는 드물게 예외가 적용됩니다.

자녀 세액 공제

자녀 세액 공제 및 기타 부양가족 공제는 일반적으로 캐나다 및 멕시코 거주자와 미국 국민에게만 제공됩니다.

외국 납부 세액 공제

미국에서도 과세 대상이 되는 소득에 대해 외국에 납부한 세액을 공제받을 수 있지만, 이는 미국 사업 관련 소득에만 한정됩니다.