S 법인, 세금 절감의 핵심을 파헤치다
S 법인의 가장 큰 매력은 '급여'와 '분배금'을 활용한 합법적인 세금 절감입니다. 이 대화형 가이드를 통해 복잡한 규정을 쉽게 이해하고, 당신의 사업에 맞는 최적의 전략을 찾아보세요.
얼마나 절약할 수 있을까요?
S 법인의 가장 큰 혜택은 바로 자영업세(Self-Employment Tax) 절감입니다. 아래 계산기를 통해 당신의 예상 순이익을 기준으로 개인 사업자 대비 얼마의 세금을 절약할 수 있는지 직접 확인해보세요.
예상 절감 세액
$12,240
급여: $70,500
분배금: $79,500
주의: 이 계산은 예시이며 실제 세금은 다양한 요인에 따라 달라질 수 있습니다. '적정 급여' 규정을 반드시 준수해야 합니다. 전문가와 상담하세요.
S 법인의 작동 원리
S 법인의 세금 혜택은 '통과 과세'와 '급여/분배금 분리'라는 두 가지 핵심 원리에서 나옵니다. 각 구조가 어떻게 다른지 비교하며 이해해 보세요.
급여 vs 분배금
S 법인 소유주는 자신에게 보상을 지급할 때, 노동의 대가인 '급여'와 소유권의 보상인 '분배금'으로 나눌 수 있습니다. 이 간단한 구분이 세금에 큰 차이를 만듭니다.
급여 (W-2 Salary)
소득세 O, 급여세(15.3%) O
분배금 (Distribution)
소득세 O, 급여세(15.3%) X
통과 과세 (Pass-Through)
S 법인은 법인 단계에서 세금을 내지 않습니다. 모든 이익과 손실이 주주의 개인 소득으로 '통과'되어 한 번만 세금을 냅니다. 이는 C 법인의 '이중 과세' 문제를 해결합니다.
회사 이익
↓
주주 개인 소득 (Schedule K-1)
↓
개인 소득세 납부
사업 구조 한눈에 비교하기
LLC / 개인사업자 (기본)
설립이 간단하고 유연성이 높지만, 모든 순이익에 대해 자영업세가 부과됩니다.
- 과세 방식: 통과 과세. 모든 순이익에 15.3% 자영업세 부과.
- 책임 보호: LLC는 유한 책임, 개인사업자는 무한 책임.
- 행정 부담: 낮음.
- 적합 대상: 사업 초기 단계, 단순한 구조를 선호하는 경우.
S 법인
급여와 분배금을 분리하여 급여세를 절감할 수 있는 강력한 세금 혜택을 제공합니다.
- 과세 방식: 통과 과세. '적정 급여'에만 급여세 부과.
- 책임 보호: 유한 책임.
- 행정 부담: 높음 (급여 운영, 별도 세금 신고 필요).
- 적합 대상: 꾸준한 이익이 발생하며 세금 절감을 목표로 하는 중소기업.
C 법인
외부 투자 유치나 상장(IPO)에 유리하지만, 이익에 대해 법인세와 배당소득세가 모두 부과되는 '이중 과세' 문제가 있습니다.
- 과세 방식: 이중 과세. 법인세(21%) 납부 후, 주주 배당 시 개인소득세 또 납부.
- 책임 보호: 유한 책임.
- 행정 부담: 매우 높음 (가장 엄격한 규정).
- 적합 대상: 대규모 투자 유치나 상장을 계획하는 기업.
IRS 규정, 이것만은 꼭 지키세요
S 법인의 세금 혜택은 강력한 만큼, IRS의 감시도 엄격합니다. '적정 급여'와 '주주 지분 기준액'이라는 두 가지 핵심 규정을 반드시 이해하고 준수해야 합니다.
적정 급여: 세금 절감의 첫 번째 관문
IRS는 S 법인 소유주가 급여세를 회피하기 위해 비정상적으로 낮은 급여를 책정하는 것을 막고 있습니다. 반드시 제공하는 서비스에 합당한 '적정 급여'를 먼저 지급해야 합니다.
IRS의 판단 기준
IRS는 정해진 공식 대신, 다음과 같은 여러 요소를 종합적으로 고려하여 급여의 적정성을 판단합니다.
- ✓경력 및 전문성: 소유주의 교육 수준과 경험
- ✓업무 및 책임: 회사 내에서 수행하는 역할의 중요도
- ✓노력 및 시간: 사업에 투입하는 실제 근무 시간
- ✓업계 평균: 동종 업계 유사 직책의 평균 급여
- ✓회사 재무 상태: 회사의 매출 및 수익성
🚨 Myth Buster: 60/40 규칙의 함정
이익의 60%를 급여로, 40%를 분배금으로 나누는 식의 임의적인 비율은 IRS가 인정한 공식 지침이 아닙니다. 감사 시 매우 위험할 수 있으며, 반드시 객관적인 자료에 근거하여 급여를 책정해야 합니다.
성공적인 S 법인 운영을 위한 체크리스트
S 법인 지위를 선택하고 유지하기 위해서는 몇 가지 필수적인 운영 절차를 따라야 합니다. 다음 단계를 통해 규정을 준수하고 세금 혜택을 안전하게 누리세요.
S 법인 전환 시점 결정
연간 순이익이 충분히 높아져 자영업세 절감액이 추가 행정 비용(회계, 급여 처리 등)을 넘어서는 '최적 지점(Sweet Spot)'에 도달했을 때 전환을 고려하세요. 보통 순이익 $60k-$80k 이상일 때 유리하기 시작합니다.
급여 시스템 구축
주주-직원도 일반 직원처럼 공식 급여 시스템(Payroll)에 등록해야 합니다. EIN을 발급받고 급여 서비스 업체를 이용하여 급여를 처리하고 세금을 원천징수해야 합니다.
필수 세금 신고서 제출
S 법인은 매년 법인세 신고서(Form 1120-S)를, 주주에게는 Schedule K-1을 발행해야 합니다. 또한 분기별 급여세 신고서(Form 941)와 연간 실업세 신고서(Form 940)도 제출해야 합니다.